Quando la dichiarazione di successione non va presentata

In breve: la dichiarazione di successione non va presentata quando valgono insieme tre condizioni: l’eredità va al coniuge e ai parenti in linea retta (figli, nipoti in quanto figli dei figli, genitori, nonni), l’attivo non supera 100.000 euro e non ci sono immobili né diritti reali su immobili. Basta un immobile, di qualsiasi valore, perché la dichiarazione torni obbligatoria. Anche quando non serve, per sbloccare conti e titoli si consegna a banche e Poste una dichiarazione scritta di esonero.

Quali sono le tre condizioni dell’esonero?

La regola è nell’articolo 28 del testo unico sulle successioni, il d.lgs. 346/1990 (dal 1° gennaio 2027 la stessa regola passa, identica, nel nuovo testo unico, il d.lgs. 123/2025). Non c’è obbligo di dichiarazione se valgono contemporaneamente queste condizioni:

Chi eredita è il coniuge o un parente in linea retta della persona che è mancata.
L’attivo ereditario non supera 100.000 euro.
Fra i beni lasciati non ci sono immobili né diritti reali immobiliari.

Se ne manca anche una sola, la dichiarazione va presentata entro i soliti dodici mesi, con i passaggi spiegati nella guida sulla dichiarazione di successione.

Chi sono il coniuge e i parenti in linea retta?

Per il codice civile sono parenti in linea retta le persone che discendono l’una dall’altra: figli, nipoti in quanto figli dei figli, genitori, nonni. Fratelli e sorelle, zii, cugini e i nipoti figli di un fratello sono invece parenti in linea collaterale. Al coniuge è equiparata la persona unita civilmente, per effetto della legge sulle unioni civili.

Conta chi eredita davvero. Se fra gli eredi c’è anche una sola persona che non è il coniuge né un parente in linea retta, per esempio un fratello o un amico a cui il testamento lascia una parte dell’eredità, l’esonero non vale.

Come si calcolano i 100.000 euro?

Si guarda l’attivo ereditario, cioè il valore lordo di quello che la persona possedeva alla data del decesso: i saldi di conti correnti e libretti, gli investimenti come azioni e fondi, i crediti. I debiti non si sottraggono: con 110.000 euro sul conto e un prestito da 20.000 euro ancora da restituire, la soglia è superata.

Se un conto era cointestato, conta solo la quota della persona mancata, e se non risulta diversamente le quote dei cointestatari si considerano uguali: su un conto comune a due persone con 160.000 euro, contano 80.000 euro. Non entrano nel conto, perché non fanno parte dell’attivo ereditario e non si indicano nemmeno nella dichiarazione:

l’auto e gli altri veicoli iscritti al Pubblico registro automobilistico;
le assicurazioni sulla vita che spettano agli eredi per diritto proprio;
il trattamento di fine rapporto che il datore di lavoro paga alla famiglia quando muore un lavoratore;
i rimborsi di imposte e gli altri crediti verso lo Stato o gli enti previdenziali, finché non vengono riconosciuti.

Se c’è solo un piccolo immobile, la dichiarazione serve?

Sì. La terza condizione non ha soglie di valore: una casa, un box, una cantina, un terreno agricolo, anche solo in quota o in nuda proprietà, rendono obbligatoria la dichiarazione, qualunque cosa valgano. È del resto la stessa dichiarazione che fa passare gli immobili agli eredi al Catasto, con la domanda di voltura inclusa nel modello.

Come capire se il proprio caso rientra nell’esonero?

Esonero sì. Una madre vedova lascia due figli, un conto corrente con 38.000 euro e un libretto postale con 12.000 euro. Viveva in affitto e non aveva immobili. Eredi in linea retta, attivo di 50.000 euro, nessun immobile: la dichiarazione non va presentata.
Esonero no, per un terreno. Stessa situazione, ma fra le carte c’è una vecchia visura: la madre possedeva un sesto di un terreno agricolo nel paese d’origine, ereditato dai genitori. Anche se vale poche centinaia di euro, è un immobile: la dichiarazione va presentata.
Esonero no, per il valore. Un padre lascia la moglie e un figlio, 70.000 euro sul conto e 45.000 euro in fondi comuni. L’attivo è di 115.000 euro: la dichiarazione va presentata. Presentarla non vuol dire pagare: per coniuge e figli l’imposta di successione scatta solo oltre un milione di euro a testa.
Esonero no, per chi eredita. Una donna senza marito né figli lascia un conto con 9.000 euro, ed eredita il fratello. Il fratello non è un parente in linea retta: la dichiarazione va presentata.

Cosa si fa con banche e Poste quando la dichiarazione non serve?

Anche senza dichiarazione di successione, banche, Poste e altri intermediari non possono pagare agli eredi le somme della persona mancata né trasferire i suoi titoli finché non ricevono la prova che la dichiarazione è stata presentata, oppure una dichiarazione scritta dell’erede che non c’era l’obbligo di presentarla. È questa la dichiarazione di esonero, e va consegnata a ogni banca o ufficio postale dove la persona aveva conti, libretti o titoli.

Si può firmare digitalmente e consegnare come file, oppure firmare a mano su carta. In entrambi i casi è poi l’intermediario a trasmetterla, entro quindici giorni, all’ufficio competente dell’Agenzia delle Entrate. Quali altri documenti può chiedere la banca è spiegato nella guida sul conto corrente dopo un decesso.

Prima di firmarla conviene essere sicuri che non ci siano immobili, perché è una dichiarazione sotto la tua responsabilità. Con SPID, CIE o CNS puoi chiedere gratis sul sito dell’Agenzia delle Entrate la visura catastale per soggetto, con il codice fiscale della persona mancata: mostra gli immobili di cui risulta titolare in tutta Italia, tranne le province di Trento e Bolzano. Riporta però solo ciò che è intestato al Catasto: una quota ricevuta con una vecchia successione mai volturata può risultare ancora a nome dei nonni. Altri modi per cercarli sono nella guida su come sapere quali immobili aveva una persona scomparsa.

E se dopo salta fuori un bene?

L’esonero vale finché le condizioni restano vere. Se in seguito arriva un bene che fa superare i 100.000 euro, per esempio un rimborso fiscale che spettava alla persona mancata, la dichiarazione diventa obbligatoria: i dodici mesi decorrono dalla data in cui il bene si aggiunge, e per un rimborso dalla sua comunicazione.

Diverso è il caso di un immobile che la persona aveva già e che nessuno conosceva: la dichiarazione era dovuta fin dall’inizio, entro i dodici mesi. Se il termine è passato, conviene presentarla appena possibile: sanzioni e ravvedimento sono nella guida sulla successione presentata in ritardo.

Domande frequenti

I 100.000 euro si calcolano togliendo i debiti?

No. Conta il valore lordo dei beni: debiti, spese mediche e funerarie si sottraggono solo nella dichiarazione, quando va presentata, per calcolare l’imposta.

Se la dichiarazione non serve, si pagano comunque imposte?

No. Senza immobili non ci sono imposte ipotecaria e catastale, e per coniuge e parenti in linea retta l’imposta di successione scatta solo oltre un milione di euro a testa.

L’esonero vale anche se c’è un testamento?

Sì, se il testamento lascia tutto al coniuge e ai parenti in linea retta e le altre due condizioni sono rispettate. Un testamento scritto a mano va comunque portato a un notaio per la pubblicazione, appena si sa del decesso.

La dichiarazione di esonero va mandata all’Agenzia delle Entrate?

No: si consegna alla banca, alle Poste o all’intermediario che custodisce conti e titoli, ed è lui a trasmetterla all’Agenzia entro quindici giorni.

Fonti

Aggiornata a settembre 2026.